Flujo de caja proyectado para un banco: qué preparar antes de encargarlo

Convierta «el banco me pide un flujo» en una solicitud concreta

Una solicitud para abrir una cuenta puede buscar información distinta de la requerida para analizar un préstamo o darle seguimiento. Antes de preparar el archivo, identifique la entidad, el producto, la persona o sociedad solicitante y la finalidad. Conserve el correo, formulario o lista de requisitos completa.

Pida que aclaren estos puntos por escrito:

No suponga que un plazo de doce meses o un documento aceptado en otra entidad sirve para cualquier banco. El programa del Colegio de Contadores Privados sobre trámites bancarios trata por separado información histórica, proyecciones y supuestos; es una referencia formativa, no la lista obligatoria de un producto bancario.

Distinga preparar la proyección de examinarla

La proyección de caja para gestionar una pyme ayuda a anticipar cobros y pagos. Presentarla a un tercero puede exigir otro horizonte, notas y un informe profesional concreto.

Cuando se solicita un examen de información financiera prospectiva, la Circular 05-2022-R del CCPA remite a la NIEA 3400. El contratante asume la preparación y entrega de la información y sus supuestos; la persona CPA examina esa base según el encargo. Su intervención no equivale a afirmar que se alcanzarán las ventas o los saldos previstos.

El Colegio de Contadores Privados incluye la elaboración y presentación del flujo de caja con supuestos entre sus referencias de labores del CPI. Ese trabajo de preparación no se vuelve un examen CPA por añadir una firma. La habilitación, competencia, independencia y aceptación deben evaluarse según el encargo.

La distinción entre CPI y CPA ayuda a formular la consulta, pero no convierte sus documentos en intercambiables. Confirme quién prepara y quién examina, si ese examen fue solicitado. Esta guía no anuncia que el despacho emita un informe prospectivo específico.

Entregue una base que se pueda seguir

Organice una carpeta con la versión de la proyección, las notas y el índice de respaldos. Vincule cada supuesto importante con su origen:

• Ventas y cobros: historial disponible, contratos, pedidos, plazos y fecha probable de cobro. Separe una oportunidad comercial de un contrato confirmado.
• Costos y pagos: compromisos, cotizaciones, calendario de personal, impuestos y demás salidas previstas.
• Deudas: saldo inicial, cuotas y condiciones de obligaciones vigentes; para crédito solicitado, identifique las condiciones utilizadas como supuestos.
• Inversión: qué se adquirirá, cuándo se pagará y cuándo comenzaría a generar cobros.
• Saldo inicial: corte y conciliación de caja y bancos, con restricciones identificadas.

No presente como historia real los meses anteriores al inicio de operaciones. Si falta evidencia, identifique el supuesto pendiente y su efecto. La administración debe poder explicar por qué una cifra cambia respecto del pasado, sin aumentar ventas solo para que el saldo resulte positivo.

Ejemplo: incluir la deuda cambia la lectura

Caso hipotético de un solo mes, en colones. El negocio inicia con ₡1.000.000, espera cobrar ₡3.000.000 y pagar ₡2.400.000 por operación. Antes de deuda, el saldo final sería ₡1.600.000.

Si prevé pagar ₡500.000 de obligaciones vigentes y ₡300.000 por el nuevo financiamiento, el saldo final pasa a ₡800.000. El ejemplo supone que la inversión y cualquier desembolso inicial ya se reflejaron en el saldo de apertura; en el expediente deben mostrarse donde realmente correspondan.

Si ₡700.000 de los cobros se atrasan al mes siguiente, el saldo de este mes baja a ₡100.000. El cobro no desapareció, pero tampoco puede financiar un pago anterior a su recepción. Este escenario permite discutir fechas y necesidades de efectivo; no demuestra por sí solo capacidad crediticia ni aprobación.

Revise la versión antes de entregarla

Compruebe que los saldos enlazan entre períodos, las fórmulas incluyen todas las filas y los supuestos coinciden con las notas. Identifique la fecha y versión del modelo; entregue el archivo y anexos acordados sin modificar después un documento firmado.

Si el banco cambia monto, tasa, plazo o calendario, comuníquelo al profesional antes de reutilizar el informe. Acuerde cómo se atienden revisiones, qué requiere un nuevo encargo y qué destinatarios pueden utilizarlo.

La entidad receptora debe confirmar que el documento responde a su solicitud y valorar el trámite. La guía para comparar financiamiento para una pyme permite revisar cómo monto, plazo y condiciones afectan el compromiso de pago.