Preparar un peritaje contable
Cuando hay cifras en discusión, reunir archivos es solo el comienzo. Este recorrido le ayuda a convertir la información dispersa en una consulta que permita reconocer qué necesita aclarar, qué evidencia conserva y qué falta por conocer.
Antes de empezar.
- Para quién es este recorrido
- Personas y negocios que necesitan preparar una primera consulta sobre hechos económicos o contables, incluidos daños por lesiones culposas, dentro de un posible encargo pericial.
- Qué podrá dejar preparado
- Una pregunta económica delimitada, una cronología, un índice de documentos y una lista de faltantes y dudas para valorar el alcance profesional del trabajo.
Revise los pasos y reúna los antecedentes que correspondan a su situación. Puede usar las listas para anotar lo que tiene y lo que necesita aclarar.
Paso 1: Escriba qué cifra o hecho necesita aclarar
Empiece con una página breve. Describa qué ocurrió, quiénes intervienen y entre qué fechas, separando lo que usted relata de lo que ya tiene documentado. Después convierta la duda en una pregunta económica: por ejemplo, qué diferencia hay entre dos registros de cobros de un mismo período. Una solicitud de confirmar una responsabilidad jurídica requiere una respuesta distinta de reconstruir operaciones.
Acciones de este paso
- Escriba una pregunta principal e identifique las personas, cuentas, operaciones y fechas que comprende.
- Prepare una cronología con fecha, hecho y documento de respaldo; marque las fechas aproximadas o recordadas.
- Anote qué explicación sigue pendiente y evite presentar como comprobada una afirmación que todavía debe examinarse.
Para este paso
Paso 2: Identifique para qué se necesita el informe
Indique quién solicita el análisis y si ya existe una resolución con puntos de pericia. En asuntos sujetos al Código Procesal Civil, el artículo 44 distingue los dictámenes aportados por las partes del nombramiento judicial. Su representación legal debe precisar la intervención y las condiciones aplicables al procedimiento concreto. Preparar esta consulta no supone que un profesional haya sido designado por un tribunal.
Acciones de este paso
- Localice el requerimiento o la resolución que define los puntos de pericia, si existe, y conserve su texto completo.
- Anote quién lleva la coordinación jurídica y qué finalidad se ha indicado para el informe.
- Si se requiere una condición profesional o inscripción determinada, identifique qué debe comprobarse y consulte la fuente oficial correspondiente.
Paso 3: Haga un índice que permita localizar cada respaldo
Asigne una referencia sencilla a cada documento y manténgala en la cronología y en los cuadros que prepare. El índice debe permitir volver de una cifra al archivo de origen. Distinga documentos recibidos de terceros, registros del sistema y hojas que usted elaboró para explicar el asunto. Conserve los originales y trabaje sobre copias al organizar la información.
Acciones de este paso
- Registre referencia, nombre del archivo, emisor u origen, fecha, período y ubicación de cada documento.
- Indique si conserva un original, una copia, una transcripción o una versión incompleta.
- Agrupe contratos, registros contables, comprobantes, estados bancarios y correspondencia por la pregunta que ayudan a examinar.
Para este paso
Paso 4: Relacione las cifras y haga visibles los vacíos
Prepare un cuadro de trabajo con concepto, fecha de la operación, período al que pertenece, moneda, importe y referencia documental. No intente resolver todavía todas las diferencias: señálelas para que puedan estudiarse. Un estado bancario y una factura pueden describir la misma operación; un cobro posterior puede corresponder a un trabajo anterior. La organización debe conservar esas relaciones.
Acciones de este paso
- Vincule cada importe con su respaldo y marque los documentos que podrían estar contando dos veces una operación.
- Separe las diferencias entre fuentes e incluya la información que contradice su explicación inicial.
- Cree una lista de faltantes con período afectado, posible origen y pregunta pendiente; use «desconocido» cuando no tenga el dato.
Paso 5: Si la consulta es por lesiones, separe los conceptos económicos
En una consulta sobre daños por lesiones culposas, organice por separado gastos, ingresos de los períodos afectados, pagos o reembolsos de terceros y posibles efectos futuros. Si su asunto es una diferencia entre registros, continúe al paso siguiente. Esta clasificación ayuda a preparar la consulta; no establece qué conceptos son indemnizables. Las premisas médicas y jurídicas deben provenir del ámbito correspondiente.
Acciones de este paso
- Identifique para cada gasto el concepto, la fecha, quién pagó y el respaldo; relacione los reembolsos sin perder su identificación.
- Reúna los registros económicos anteriores y posteriores al hecho y explique interrupciones de trabajo u otros cambios de la actividad.
- Separe importes ya ocurridos de estimaciones futuras e indique qué antecedente técnico respalda cada premisa y cuál falta.
Paso 6: Lleve las preguntas pendientes a la consulta de alcance
Revise la pregunta inicial junto con la cronología, el índice y los faltantes. Esa preparación permite consultar si el objeto corresponde al campo profesional, qué información adicional se necesita y qué límites tendría el análisis. Cuando se acuerde un encargo, la pregunta, los períodos y los conceptos comprendidos deben quedar claros. Si aparece evidencia nueva o cambia lo solicitado, revise su efecto sobre el alcance antes de extender una conclusión.
Acciones de este paso
- Prepare una lista breve de preguntas sobre documentos necesarios, asuntos que requieren otra especialidad y limitaciones previsibles.
- Identifique qué puntos se espera responder y qué operaciones o períodos quedan fuera de la consulta propuesta.
- Acuerde cómo se identificarán las nuevas versiones de documentos y los cambios de la pregunta durante el trabajo.
Decisiones que conviene aclarar.
¿Ya recibió un dictamen y necesita comprender una conclusión?
Empiece por la guía para leer un informe pericial, relacionada al final del recorrido. Identifique el punto solicitado, el cálculo que le genera dudas y sus anexos. Este recorrido sigue siendo útil si debe organizar documentos adicionales o preparar una consulta sobre sus límites.
¿Existe una resolución que define los puntos de pericia?
Incluya el texto completo y relacione sus preguntas con esos puntos. Si todavía no existe, presente la duda económica y la finalidad conocida; la representación legal debe precisar la intervención que corresponde, sin convertir una consulta privada en un nombramiento judicial.
¿Faltan documentos de una parte del período?
Conserve la consulta e identifique el vacío: documento, período, operación y posible fuente. El profesional deberá valorar si la información disponible permite responder, si hace falta ampliar la documentación o si el faltante limita una conclusión. No complete la casilla con cero.
¿La cifra propuesta incluye efectos futuros?
Separe esa estimación de los importes históricos. Prepare las fuentes de sus premisas y las preguntas que siguen abiertas. Una tasa o fórmula tomada de otro asunto no demuestra que corresponda al suyo; la metodología y sus límites deben examinarse dentro del encargo.
Errores a evitar.
Organizar el expediente alrededor de una cifra deseada
Comenzar con el monto que espera obtener puede ocultar diferencias y documentos contrarios. Prepare la pregunta y todos los respaldos pertinentes para que el análisis pueda confirmar, corregir o dejar abierta una cifra.
Perder la relación entre una operación y sus documentos
Una factura, un pago y una hoja resumen pueden referirse al mismo hecho. Mantenga referencias cruzadas, períodos y monedas para evitar duplicaciones o sumas de conceptos distintos.
Confundir precisión matemática con evidencia suficiente
Una fórmula puede producir muchos decimales usando datos incompletos. Identifique qué está respaldado, qué es una premisa y qué no se conoce antes de interpretar el resultado.
Preguntas frecuentes.
¿Esta preparación sustituye el trabajo del perito?
No. Ordena la información para valorar un posible encargo. Examinar fuentes, elegir métodos y emitir conclusiones requiere el trabajo profesional que corresponda a la pregunta y a la evidencia disponible.
¿Basta con llevar los movimientos de una cuenta bancaria?
Depende de la pregunta. Los movimientos muestran cobros y pagos, pero pueden necesitar contratos, comprobantes u otros registros para explicar su concepto y período. Inclúyalos en el índice y señale los respaldos que faltan.
¿Cómo se comprueba la condición profesional requerida?
Consulte el estado actual del CPA en el Colegio de Contadores Públicos y, si corresponde una designación de lista, la información del Poder Judicial para la especialidad pertinente. Son comprobaciones distintas; un antecedente de trabajo o un documento antiguo no acredita por sí solo la condición actual.
¿Qué información conviene incluir al hacer la primera consulta?
Describa la pregunta económica, el período, la finalidad conocida y qué documentos tiene identificados. Después acuerde con el profesional cuáles respaldos pertinentes necesita revisar y cómo facilitarlos. Este recorrido no solicita ni almacena sus documentos.
Recursos para continuar.
Guías para ampliar la explicación
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