Cómo proyectar el impuesto de renta de su negocio
La respuesta breve
Proyecte los ingresos y gastos fiscalmente admitidos hasta el cierre, aplique la tarifa del período y reste únicamente los anticipos y créditos procedentes. Actualice el cálculo cuando cambien las ventas, los costos o las condiciones de su actividad.
Proyecte el cierre completo
Una estimación útil combina lo que ya ocurrió con lo que espera hasta el final del período. No multiplique sin más la utilidad de un mes por doce: puede haber estacionalidad, contratos extraordinarios, aguinaldos, compras de activos o diferencias de inventario.
Prepare tres columnas: acumulado real, meses pendientes y total previsto. Separe también utilidad fiscal y efectivo disponible. Una venta a crédito puede afectar el resultado aunque todavía no haya cobro; pagar una deuda consume efectivo aunque el principal no sea un gasto deducible.
La calculadora de renta 2026 de esta guía estima el impuesto anual antes de créditos y pagos a cuenta. Elija el tipo de contribuyente y use una renta neta fiscal ya determinada. Para personas físicas requiere no haber recibido salarios ni pensiones en el período; para sociedades compara la renta bruta con el límite de la escala. Los supuestos y exclusiones acompañan el resultado.
Pase de la utilidad prevista a la base fiscal
Clasifique cada partida antes de calcular el impuesto:
- Estime ingresos de la actividad con devoluciones y descuentos justificados.
- Proyecte costos y gastos, distinguiendo inventario, activos y pagos anticipados.
- Identifique gastos personales y otras partidas no deducibles.
- Revise depreciaciones y demás ajustes fiscales.
- Aplique la tarifa que corresponda a su condición y al período.
Para servicios independientes que califiquen, compare gastos reales y deducción única. Para una sociedad, revise el ingreso bruto que determina el acceso a la escala reducida; ese límite no se compara con la utilidad.
Pruebe su proyección
Calculadora de renta 2026
Estime el impuesto anual sobre las utilidades en el régimen ordinario de Costa Rica, antes de créditos y pagos a cuenta.
Los montos se calculan en este navegador. No se envían, se guardan ni se añaden a la dirección de la página.
Resultado del ejemplo
Persona física sin salarios ni pensión. Renta neta anual: ₡8.000.000,00.
- Impuesto anual antes de créditos y pagos
- ₡175 600,00
Escala anual de persona física: cada tarifa se aplica solo a su porción.
Ver el cálculo por tramos
- ₡6 244 000,00 × 0% = ₡0,00
- ₡1 756 000,00 × 10% = ₡175 600,00
Ejemplo inicial. Confirme sus condiciones y pulse Calcular impuesto para actualizar.
No es el saldo por pagar. No descuenta créditos familiares, retenciones ni pagos parciales, ni aplica beneficios PYME. No calcula salarios, rentas de capital ni régimen simplificado. Use una base imponible de cero o mayor; no determina gastos deducibles ni compensación de pérdidas.
Tramos 2026: Ministerio de Hacienda (abre en otra pestaña) y Ley 7092, artículo 15 (abre en otra pestaña). Revise las diferencias y condiciones del cálculo.
Ejemplo de una proyección 2026
Caso hipotético: persona física con actividad lucrativa, sin salario ni pensión, que puede aplicar el tramo anual no sujeto completo de 2026. Proyecta ₡12.000.000 de ingresos y ₡4.000.000 de gastos admitidos, sin otros ajustes.
La renta neta prevista es ₡8.000.000. Como el exceso sobre ₡6.244.000 no supera el siguiente límite de ₡8.329.000, el impuesto antes de créditos es:
(₡8.000.000 − ₡6.244.000) × 10% = ₡175.600.
Si tiene ₡90.000 de pagos parciales aplicables y ₡30.000 de retenciones acreditables, el saldo estimado es ₡55.600. Debe comprobar ambos créditos y su período; una expectativa de retención futura no equivale a un crédito ya disponible.
No use este cálculo para una sociedad ni los tramos 2026 para una deuda de 2025.
Pruebe qué pasa si cambia el margen
Sobre el mismo caso, suponga ingresos de ₡13.000.000 y gastos admitidos de ₡4.200.000: la renta neta sería ₡8.800.000.
El impuesto sería ₡2.085.000 × 10% + ₡471.000 × 15% = ₡279.150, antes de créditos. El aumento de utilidad de ₡800.000 eleva el impuesto en ₡103.550. El resultado permite presupuestar una reserva más realista cuando las ventas crecen.
Mantenga por lo menos un escenario base y otro de menor venta o mayor costo. Identifique qué hipótesis explica la diferencia: cantidad vendida, precio, margen, personal o gasto extraordinario.
Convierta la estimación en una decisión de caja
Distribuya el saldo previsto entre los meses o cobros pendientes, de acuerdo con su flujo de efectivo. Esa distribución es una política de reserva, no modifica los vencimientos legales ni reemplaza los pagos parciales exigibles.
Revise mensualmente la proyección contra el resultado real. Guarde fecha, supuestos y explicación de los cambios. Antes del cierre, sustituya las estimaciones por datos confirmados y concilie los créditos con la cuenta tributaria.
Si una reducción de actividad hace que los pagos parciales parezcan excesivos, revise el procedimiento de rebaja antes de su vencimiento; no deje de pagar por su cuenta únicamente porque la proyección bajó.
El respaldo de esta guía